在廣東省推動制造業高質量發展的戰略布局中，專精特新中小企業作為創新主體和產業升級的重要力量，可享受國家與地方層面多重稅收政策支持。這些優惠政策覆蓋企業所得稅、增值稅、地方稅等多個維度，精準聚焦研發創新、成果轉化與產業升級需求，為企業減輕稅負并強化發展動能。

　　一、企業所得稅核心優惠政策

　　企業所得稅優惠構成專精特新企業稅收支持的核心內容，主要包括稅率減免與研發費用加計扣除兩大方向。

　　符合條件的專精特新中小企業，若同時取得高新技術企業資格，可享受減按15%稅率征收企業所得稅的優惠政策，較一般企業25%的法定稅率顯著降低稅負。對于研發活動密集的企業，研發費用加計扣除政策形成強力支撐：制造業領域的專精特新企業研發費用按100%比例加計扣除，其中費用化支出在據實扣除基礎上額外扣除100%，資本化支出形成無形資產后按成本的200%在稅前攤銷。其他相關費用(如技術資料費、咨詢費)扣除限額為可加計扣除研發費用總額的10%，進一步拓寬優惠覆蓋范圍。

　　此外，企業投入基礎研究的支出可按100%比例在稅前加計扣除，與常規研發費用優惠形成疊加效應，鼓勵企業開展源頭創新。技術轉讓所得在一定額度內可享受企業所得稅減免，推動科技成果產業化落地。

　　二、增值稅與地方稅優惠支持

　　增值稅與地方稅優惠聚焦降低企業運營成本，覆蓋研發投入與生產經營多個環節。

　　在增值稅方面，專精特新企業從事技術轉讓、技術開發業務取得的收入，可享受免征增值稅政策;同時，企業若被認定為研發機構，采購國產設備可按規定申請增值稅退稅，直接減輕設備投入的資金壓力。

　　地方稅優惠主要體現在房產稅與城鎮土地使用稅領域。廣東省對專精特新等重點科創企業推行稅收困難減免政策，企業因生產經營需要占用的房產與土地，可按規定申請減免相關稅費。稅務部門通過統一優化困難減免事項辦理流程，提升政策落實效率，確保企業便捷享受優惠。

　　三、研發創新專項稅收激勵

　　針對專精特新企業的核心研發需求，多項稅收政策形成創新激勵組合拳。

　　除常規研發費用加計扣除外，企業發生的基礎研究支出可享受100%加計扣除優惠，鼓勵面向產業前沿的基礎性、前瞻性技術研究。對于科技成果轉化，職務科技成果轉化后給予個人的獎勵可適用個人所得稅遞延納稅政策，技術成果投資入股也可享受所得稅遞延繳納優惠，降低成果轉化的稅務成本。

　　廣東省稅務部門對專精特新“小巨人”等科創企業實施名單制管理，建立政策落實臺賬，通過精準推送與跟蹤服務，確保研發費用加計扣除等政策“應享盡享”，強化政策落地效果。

　　四、粵港澳大灣區專項政策疊加

　　身處粵港澳大灣區的專精特新企業，還可享受區域特色稅收優惠政策。

　　大灣區珠三角九市的專精特新企業聘用境外高端人才和緊缺人才，其繳納的個人所得稅已繳稅額超過應納稅所得額15%的部分，可享受財政補貼，實際稅負水平與港澳地區趨同。在橫琴、南沙等合作區，符合條件的專精特新企業若納入鼓勵類產業目錄，可享受減按15%稅率征收企業所得稅的區域性優惠，進一步降低稅負。
 

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