一、所得稅減免：直接降低企業稅負

　　1. 稅率優惠

　　高新技術企業所得稅稅率較普通企業降低 10 個百分點，以年利潤 1000 萬元的企業為例：

　　普通企業：1000 萬元 × 25% = 250 萬元

　　高新技術企業：1000 萬元 × 15% = 150 萬元

　　節稅效果：每年節省 100 萬元，三年累計節省 300 萬元。

　　2. 地方配套獎勵

　　除國家層面政策外，地方政府進一步加碼：

　　廣州市：首次認定企業獎勵 20 萬元，研發投入超 1 億元額外獎勵 70 萬元。

　　惠州市：通過 “粵財扶助” 平臺實現獎補 “免申即享”，2023 年 1222 家企業獲 1.22 億元資金。

　　政策原文佐證：

　　《廣州市推動高新技術企業高質量發展扶持辦法》明確：“對首次認定通過的高新技術企業給予 20 萬元獎勵，研發投入超 1 億元的額外獎勵 70 萬元。”

　　二、研發費用加計扣除：放大創新投入效益

　　1. 加計扣除比例

　　科技型中小企業：研發費用按 100% 加計扣除(即實際投入 100 萬元，可抵扣 200 萬元應納稅所得額)。

　　制造業企業：同樣適用 100% 加計扣除。

　　其他高新技術企業：按 75% 加計扣除。

　　案例解析：

　　山東隆泰石油裝備有限公司作為國家級高新技術企業，三年累計享受研發費用加計扣除 900 多萬元，疊加所得稅減免，大幅緩解資金壓力。

　　政策原文佐證：

　　《關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99 號)規定：“科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的 100% 在稅前加計扣除。”

　　2. 加計扣除范圍

　　研發費用涵蓋人員人工、直接投入、折舊攤銷、設計試驗等六大類，例如：

　　委托外部研發：按實際支付金額的 80% 計入加計扣除基數。

　　創意設計活動：工業設計、動漫設計等費用納入加計扣除范圍。

　　政策原文佐證：

　　《研發費用稅前加計扣除政策指引》明確：“創意設計活動發生的相關費用可享受加計扣除，包括工業設計、包裝設計、動漫設計等。”
 

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